Семейная налоговая льгота на ребёнка с инвалидностью: без лимита дохода

Чем эта льгота отличается от ulgi rehabilitacyjnej

Это две отдельные льготы в PIT, которые можно оформлять одновременно. Ulga rehabilitacyjna касается конкретных расходов, связанных с инвалидностью (лекарства, оборудование, поездки). Ulga prorodzinna («на ребёнка») — это постоянный, законодательно установленный вычет за каждый месяц ухода за ребёнком — и именно здесь заключение об инвалидности даёт реальную дополнительную выгоду, о которой многие родители не знают.

Что сделать сейчас? / Главные шаги:

• Шаг 1: Проверьте, отвечает ли ребёнок условию — Льгота на ребёнка с инвалидностью положена независимо от его возраста, если он получает zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny или социальную ренту — не нужно ждать 18 или 25 лет, как для здоровых детей.
• Шаг 2: Заполните PIT-36 или PIT-37 с приложением PIT/O — В приложении PIT/O укажите число детей и их номера PESEL (или имя, фамилию и дату рождения, если PESEL не присвоен).
• Шаг 3: Рассчитайте пропорционально числу месяцев — Льгота считается помесячно — если заключение получено, например, в сентябре, вычитаете за месяцы с сентября по декабрь, не за весь год.

Ключевые правила и условия

• Главная выгода: отсутствие лимита дохода родителей. Родители единственного здорового ребёнка теряют право на льготу, если их совокупный доход превышает 112 000 zł в год (или 56 000 zł для родителя не в браке со вторым родителем). На родителей ребёнка с заключением об инвалидности этот лимит вообще не распространяется, независимо от их заработка.
• Суммы вычета: 92,67 zł в месяц (1112,04 zł в год) на первого и второго ребёнка, 2000,04 zł в год на третьего, 2700 zł в год на четвёртого и последующих.
• Доход самого ребёнка: Условие, что доход ребёнка не может превышать двенадцатикратный размер социальной ренты (за 2026 год — 23 741,88 zł), касается учащихся детей в возрасте 18–25 лет. Для ребёнка, получающего zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny или социальную ренту, закон такого лимита не предусматривает — если сомневаетесь в своей ситуации, уточните в Krajowa Informacja Skarbowa (KIS).
• Можно оформить даже при нулевом налоге: Если вы не платили PIT в данном году, право на льготу всё равно есть — вычет делается в пределах уплаченных взносов ZUS.

Практические советы, подводные камни и частые ошибки

1. Отказ от льготы из-за «слишком высокого дохода»: Самая частая ошибка родителей детей с инвалидностью — они автоматически считают, что не подходят по лимиту дохода, не зная, что их этот лимит не касается.
2. Неучёт льготы после 18 или 25 лет ребёнка: Для ребёнка с инвалидностью возраст не важен — льгота действует, пока ребёнок получает пособие или социальную ренту.
3. Оформление не на той форме: Льгота работает только с доходами по налоговой шкале (PIT-36, PIT-37) — не вычитается из линейного налога (PIT-36L) или ryczałtu (PIT-28).

Важно

Информация в этой статье носит исключительно образовательный и информационный характер, не является налоговой консультацией. Суммы и лимиты обновляются в последующие налоговые годы. Правовая информация актуальна на 2026 год (декларация за 2026 г.).