Ulga prorodzinna na dziecko z niepełnosprawnością: bez limitu dochodu

Czym różni się ta ulga od ulgi rehabilitacyjnej

To dwie osobne ulgi w PIT, które można rozliczać jednocześnie. Ulga rehabilitacyjna dotyczy konkretnych wydatków związanych z niepełnosprawnością (leki, sprzęt, dojazdy). Ulga prorodzinna („na dziecko") to stałe, ustawowe odliczenie za każdy miesiąc sprawowania opieki nad dzieckiem — i to właśnie tutaj orzeczenie o niepełnosprawności daje realną, dodatkową korzyść, o której wielu rodziców nie wie.

Co zrobić teraz? / Główne kroki:

• Krok 1: Sprawdź, czy dziecko spełnia warunek — Ulga na dziecko z niepełnosprawnością przysługuje bez względu na jego wiek, jeśli otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną — nie trzeba czekać, aż dziecko skończy 18 czy 25 lat, jak przy dzieciach zdrowych.
• Krok 2: Wypełnij PIT-36 lub PIT-37 z załącznikiem PIT/O — W załączniku PIT/O podajesz liczbę dzieci i ich numery PESEL (lub imię, nazwisko i datę urodzenia, jeśli PESEL nie został nadany).
• Krok 3: Rozlicz proporcjonalnie do liczby miesięcy — Ulga liczona jest miesięcznie — jeśli orzeczenie uzyskano np. we wrześniu, odliczasz za miesiące od września do grudnia, nie za cały rok.

Kluczowe zasady, uprawnienia i warunki

• Najważniejsza korzyść: brak limitu dochodu rodziców. Rodzice jedynego dziecka bez niepełnosprawności tracą prawo do ulgi, jeśli ich łączny dochód przekroczy 112 000 zł rocznie (lub 56 000 zł dla rodzica niepozostającego w związku z drugim rodzicem). Rodziców dziecka z orzeczeniem o niepełnosprawności ten limit w ogóle nie dotyczy, niezależnie od wysokości ich zarobków.
• Kwoty odliczenia: 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) na pierwsze i drugie dziecko, 2000,04 zł rocznie na trzecie, 2700 zł rocznie na czwarte i kolejne.
• Dochód samego dziecka: Warunek, że dochody dziecka nie mogą przekroczyć dwunastokrotności renty socjalnej (za 2026 r. — 23 741,88 zł), dotyczy dzieci uczących się w wieku 18–25 lat. Przepis nie przewiduje takiego limitu dla dziecka, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną — w razie wątpliwości przy konkretnej sytuacji potwierdź to w Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
• Można rozliczyć nawet przy zerowym podatku: Jeśli nie zapłaciłeś podatku PIT w danym roku, wciąż masz prawo do ulgi — odliczenia dokonuje się wtedy do wysokości zapłaconych składek ZUS.

Praktyczne wskazówki, pułapki i najczęstsze błędy

1. Rezygnacja z ulgi z powodu „za wysokich zarobków": To najczęstszy błąd rodziców dzieci z niepełnosprawnością — automatycznie zakładają, że nie kwalifikują się przez limit dochodowy, nie wiedząc, że ich akurat on nie obejmuje.
2. Nieuwzględnienie ulgi po 18. lub 25. roku życia dziecka: Przy dziecku z niepełnosprawnością wiek nie ma znaczenia — ulga trwa, dopóki dziecko otrzymuje zasiłek/dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną.
3. Rozliczanie na niewłaściwym formularzu: Ulga działa tylko przy dochodach opodatkowanych skalą podatkową (PIT-36, PIT-37) — nie odliczysz jej od podatku liniowego (PIT-36L) ani ryczałtu (PIT-28).

Ważne

Informacje zawarte w tym artykule mają charakter wyłącznie edukacyjny i informacyjny, nie stanowią porady podatkowej. Kwoty i limity są aktualizowane w kolejnych latach podatkowych. Stan prawny aktualny na rok 2026 (rozliczenie za 2026 r.).